发票开错怎么办?莫慌......

2018-03-15| 发布者: 陕西国税| 查看: 25 |原作者: 陕西国税

小编小编,我增值税专用发票开错了怎么办呀?小编小编,我这张票能不能给我作废,重新开具呀?小编小编,我增值税普

2018-03-15陕西国税


小编小编,我增值税专用发票开错了怎么办呀?

小编小编,我这张票能不能给我作废,重新开具呀?




小编小编,我增值税普通发票开错了怎么办呀?

小编小编,增值税发票税率开具错误,又跨月了,不能正常申报,怎么办?



…………


相信这个场景各位小编一定都很熟悉

因为每当你打开微信公众号留言平台时,

这一幕都会唰/唰/唰/呈电影式放映


就这样,随着时间的流逝,小编本编已然成为了一位“宠辱不惊、岿然不动、美丽动人、人见人爱”的“小仙女”、不不不、是成为了一位——



但是

本小编是不会放弃你们的!

接下来,就让我们进入今天的——

纳税人在日常开票环节中出现名称、金额、税率等栏目开具错误时怎么办?小编在这里给你梳理梳理,帮你解决这个问题。

1

增值税专用发票开具错误


(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。


要点来了!


作废的前提是:符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形:

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

小编的归纳

小编归纳为:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件。

(二)开具时发现有误的,可即时作废。


(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

小编的实锤

小编可不是乱说的哦!

实锤送上!

政策依据:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条:

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)



2

增值税普通发票开具错误

(一)开具时发现有误的,可即时作废。


(二)如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。

小编温馨提示

在这里,小编要提醒大家:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。



3

增值税发票税率(征收率)开具错误

增值税发票税率开具错误,又跨月了,不能正常申报,怎么办?


(一)纳税人处理方式


1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;


2.次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;


3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额。


4.税控设备因申报比对不符被锁定,纳税人应凭税务机关出具的异常转办单,到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。


(二)税务机关处理


1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发﹝2017﹞124号)的规定,由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。


2.核实后可以解除异常的,应按规定出具异常转办单,由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。


3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。


4

代开增值税发票开具错误

纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理:


(一)开具时发现错误的,可即时作废重新开具;


(二)如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票。

小编有话说

若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税。




来源:安徽国税




狂笑

好色

亲亲

晕倒

点赞

恶心

0条评论 25人参与 网友评论 文明发言,请先登录注册

文明上网理性发言,请遵守国家法律法规。

最新评论

©2001-2018 沃禾互联网智库 http://www.ioooooo.com/中国互联网举报中心陕ICP备11007441号-1 非经营性网站Powered byDiscuz!X3.4公安网备|网站地图
手机版小黑屋广告合作客服QQ:57490593@qq.comComsenz Inc.